Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und Deutschland sieht Folgendes vor:
🏡 Einkünfte aus Immobilien (Art. 6): Einkünfte aus Immobilien, einschließlich Vermietungen, sind in dem Staat, in dem sich die Immobilie befindet, und auch im Wohnsitzstaat steuerpflichtig. Daher werden Einkünfte aus der Vermietung des Hauses in der Toskana zunächst in Italien besteuert 🇮🇹. Umgekehrt werden Einkünfte aus der Vermietung des Hauses in Deutschland zunächst in Deutschland besteuert 🇩🇪. Es ist jedoch zu beachten, dass aufgrund des Prinzips der weltweiten Besteuerung die Einkünfte aus der Vermietung der italienischen Immobilie auch in Deutschland angegeben werden müssen, wenn Sie in Deutschland wohnen.
💡 In diesem Fall können Sie in Deutschland eine Steuergutschrift für die in Italien gezahlten Steuern erhalten: Das heißt, Sie können die an den italienischen Staat gezahlten Steuern von der an den deutschen Staat zu zahlende Steuer abziehen. Wenn Sie Ihren Wohnsitz nach Italien verlegen, gilt das Gleiche in umgekehrter Richtung.
💼 DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN UND EINKÜNFTE AUS SELBSTSTÄNDIGER TÄTIGKEIT
Einkünfte aus selbständiger Arbeit: Wenn Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz nach Italien verlegen, wird Ihr weltweites Einkommen in Italien besteuert (🌎 Worldwide-Prinzip). In diesem Zusammenhang sieht das Abkommen (Art. 14, „Selbständige Berufe”) vor, dass die Einkünfte eines in einem Staat ansässigen Freiberuflers nur in diesem Staat steuerpflichtig sind, es sei denn, er verfügt in dem anderen Staat über eine „feste Einrichtung” (ein Begriff, der mit dem für Unternehmen geltenden Begriff „ständige Niederlassung” gemäß Art. 5 des Abkommens vergleichbar ist) für die Ausübung seiner Tätigkeit. Wenn Sie Ihre Tätigkeit von Italien aus fernsteuern (online), würde Italien zu Ihrem Wohnsitzstaat und dem Ort, von dem aus Sie tätig sind, werden. Ihre beruflichen Einkünfte würden dann grundsätzlich in Italien besteuert werden.
Wenn Sie in Deutschland über eine feste Einrichtung verfügen würden, wären die Einkünfte in diesem Staat steuerpflichtig, jedoch nur diejenigen, die durch diese feste Einrichtung erzielt werden.
🚨Achtung: Diese Angaben sind allgemeiner Natur. Eine Aussage darüber, ob es sinnvoll ist, den steuerlichen Wohnsitz nach Italien zu verlegen, würde eine eingehendere Analyse Ihrer Einkünfte, Ihrer Vermögenssituation und der Art und Weise, wie Sie Ihre Tätigkeit ausüben, usw. erfordern. Generell können wir sagen, dass für die Zwecke der Einkommensteuer gilt:
📍Steuerlicher Wohnsitz: Für Einkommensteuerzwecke gilt als in Italien ansässig, wer während des größten Teils des Jahres (mindestens 183 Tage im Jahr, 184 in Schaltjahren):
A) gewöhnlich in Italien lebt oder
B) sein Domizil, d. h. den Ort, an dem sich hauptsächlich seine persönlichen und familiären Beziehungen entwickeln, in Italien hat;
C) im Melderegister der Wohnbevölkerung eingetragen ist, es sei denn, er kann nachweisen, dass diese Eintragung nicht einem tatsächlichen Wohnsitz im Staatsgebiet entspricht.
🗓️ Das zwischen Italien und Deutschland geschlossene Doppelbesteuerungsabkommen enthält eine Bestimmung, die ausdrücklich die Aufteilung des Steuerjahres vorsieht, wenn der Wohnsitz im Laufe des Jahres von einem Staat in einen anderen verlegt wird (sogenannte Split-Year-Klausel).
Die Einkommenssteuern und Sozialabgaben sind in Italien in der Regel höher als in Deutschland. Das italienische Recht sieht jedoch Steuervergünstigungen für sogenannte „Impatriati” vor, d. h. Personen mit Wohnsitz im Ausland, die nach Italien kommen, um dort zu leben und zu arbeiten.
Diese Regelung sieht eine Ermäßigung des steuerpflichtigen Einkommens um 50 % für 5 Jahre, bis zu einer jährlichen Obergrenze von 600.000 Euro vor.
Diese Vergünstigung gilt sowohl für Arbeitnehmer als auch für Selbstständige, sofern sie keine unternehmerische Tätigkeit ausüben.
🎓 Darüber hinaus müssen die folgenden Anforderungen an eine Ihrer hohen Spezialisierung erfüllt sein:
– Bachelor-Abschluss (mindestens 3 Jahre) oder Master-Abschluss
Reglementierte Berufe (Rechtsanwälte, Architekten, Ingenieure, Ärzte usw.)
eine postsekundäre Berufsqualifikation von mindestens dreijähriger Dauer oder entsprechend mindestens Stufe 6 des EQR;
– Eine höhere berufliche Qualifikation, die durch mindestens fünf Jahre Berufserfahrung auf einem Niveau nachgewiesen wird, das mit Hochschulabschlüssen vergleichbar ist und für den im Arbeitsvertrag oder verbindlichen Angebot angegebenen Beruf oder Sektor relevant ist.
– Eine höhere berufliche Qualifikation, die durch mindestens drei Jahre einschlägige Berufserfahrung nachgewiesen wird, die in den sieben Jahren vor der Beantragung der Blauen Karte EU erworben wurde, im Falle von Führungskräften, die auf Informations- und Kommunikationstechnologie spezialisiert sind.
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🚨 In Italien ist es nicht möglich, eine gemeinsame Besteuerung zu wählen, auch wenn man verheiratet ist. Gerne vermitteln wir Ihnen den Kontakt zu unserem deutschsprachigen Steuerberater, der auf die Betreuung von Personen spezialisiert ist.